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CASSA

 

 

 
Nel conto rileviamo: Le entrate e le uscite di denaro contante.
Natura del conto: Finanziario
Tipo di conto: Bilaterale
DARE In dare registriamo gli aumenti di cassa 

Esempi:

  • incasso di una fattura in contanti;
  • prelevamento dal c/c bancario con deposito delle somme in cassa.
AVERE In avere registriamo le diminuzioni di cassa 

Esempi: 

  • pagamento di una fattura in contanti;
  • pagamento di una bolletta in contanti;
  • acquisto in contanti di valori bollati;
  • prelievo di contante da parte del titolare per finalità estranee alla gestione dell'impresa;
  • versamento di denaro contante sul c/c bancario;
  • furti di denaro in cassa.
Posizione in bilancio:

 

SP A C IV 3 SP = Stato Patrimoniale A = Attivo  C = Attivo circolante IV = Disponibilità liquide 3 = Denaro e valori in cassa
Il conto si chiude a: Stato patrimoniale
Criterio di valutazione: Valore nominale
Peculiarità: Il conto presenta sempre un saldo DARE (cioè il DARE è maggiore dell'AVERE) poiché non si può prelevare dalla cassa più di quanto è presente in essa.

 

Bilancio in forma abbreviata: Nel bilancio in forma abbreviata lo Stato patrimoniale comprende le sole voci contrassegnate con le lettere maiuscole e i numeri romani.

Quindi la cassa è indicata insieme a tutte le altre disponibilità liquide (SP.A.C.IV).

 

 
 

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