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Scritture contabili INCASSO DI CAMBIALI A MEZZO BANCA con clausola al DOPO INCASSO

 

 

 
Caso in esame: L'impresa ha ricevuto in pagamento da un cliente un effetto. L'effetto viene inviato alla banca per essere incassato. La banca, dopo l'incasso, accredita il relativo importo sul c/c dell'impresa al netto delle spese di incasso.
  
Esempio: La ditta Alfa Srl, in data 05/02 dell'anno x, riscuote una fattura di 4.500 euro ricevendo dal cliente un pagherò diretto con scadenza 07/04 dello stesso anno. In data 06/02 l'impresa invia l'effetto alla banca al dopo-incasso. Alla scadenza l'effetto viene regolarmente incassato e la banca accredita sul c/c della Alfa Srl l'importo dell'effetto al netto di 30 euro trattenute a titolo di spese di incasso.
 
Aspetto finanziario ed economico del rilascio del pagherò:
- crediti VF- AVERE Conto CREDITI V/CLIENTI  4.500 €
+ crediti VF+ DARE Conto CAMBIALI ATTIVE 4.500 €
 
Aspetto finanziario ed economico dell'invio del pagherò alla banca:
- crediti VF- AVERE Conto CAMBIALI ATTIVE

4.500 €

+ crediti VF+ DARE Conto CAMBIALI ALL'INCASSO

4.500 €

 
Aspetto finanziario ed economico dell'accredito dell'importo in banca:
- crediti VF- AVERE Conto CAMBIALI ALL'INCASSO

4.500 €

+ crediti VF+ DARE Conto BANCA C/C

4.470 €

costo VE- DARE Conto SPESE DI INCASSO

30 €

 
Significato dei simboli: VF- Variazione Finanziaria Passiva
VF+ Variazione Finanziaria Attiva
VE- Variazione Economica Negativa
 
 
Scrittura in PD:
Data Conto Importo Dare Importo Avere
05/02/ anno x CAMBIALI ATTIVE

4.500

 
05/02/ anno x CREDITI V/CLIENTI  

4.500

Riscossa nostra fattura n... del....mediante pagherò diretto
 
06/02/ anno x CAMBIALI ALL'INCASSO

4.500

 
06/02/ anno x CAMBIALI ATTIVE  

4.500

Inviati cambiali alla banca al dopo incasso
 
07/04/ anno x BANCA C/C

4.470

 
07/04/ anno x SPESE DI INCASSO

30

 
07/04/ anno x CAMBIALI ALL'INCASSO  

4.500

Riscosse cambiali a mezzo banca
 
 
Posizione dei conti in bilancio:
Conto Bilancio Legenda
CAMBIALI ATTIVE SP A C II 1 SP = Stato Patrimoniale A = Attivo C = Attivo circolante II = Crediti
1 = Crediti verso clienti      
CREDITI V/CLIENTI SP A C II 1 SP = Stato Patrimoniale A = Attivo C = Attivo circolante II = Crediti
1 = Crediti verso clienti      
CAMBIALI ALL'INCASSO SP A C II 1 SP = Stato Patrimoniale A = Attivo C = Attivo circolante II = Crediti
1 = Crediti verso clienti      
BANCA C/C SP A C IV 1 SP = Stato Patrimoniale A = Attivo C = Attivo circolante IV = Disponibilità liquide
1 = Depositi bancari e postali      
SPESE DI INCASSO CE B 7 CE = Conto economico B = Costi della produzione 7 = Costi per servizi  
 

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