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Scritture contabili INCASSO DI RICEVUTE BANCARIE con clausola SALVO BUON FINE

 

 

 
Caso in esame: L'impresa invia in banca delle ricevute bancarie il cui importo viene accreditato dalla banca, con clausola salvo buon fine, al netto delle commissioni.
  
Esempio: La Alfa Srl, in data 04/01 dell'anno x, emette una ricevuta bancaria a fronte di una sua fattura verso un cliente. La ricevuta, dell'importo di 4.000 euro, viene inviata alla banca per l'incasso con clausola salvo buon fine.  La banca, in data 06/01, accredita l'importo dalla ricevuta al netto delle commissioni di 30 euro. Le ricevute vengono regolarmente pagate dal cliente alla scadenza (31/01).
 
Aspetto finanziario ed economico della presentazione della ricevuta bancaria in banca:
- crediti VF- AVERE Conto CREDITI V/CLIENTI  4.000 €
+ crediti VF+ DARE Conto CREDITI V/CLIENTI PER RICEVUTE BANCARIE ALL'INCASSO 4.000 €
 
Aspetto finanziario ed economico dell'accredito sul c/c:
+ debiti VF- AVERE Conto BANCA C/RIBA ALL'INCASSO

4.000 €

+ crediti VF+ DARE Conto BANCA C/C

3.970 €

costo VE- DARE Conto SPESE DI INCASSO

30 €

 
Aspetto finanziario ed economico al momento del pagamento della ricevuta bancaria da parte del cliente:
- crediti VF- AVERE Conto CREDITI V/CLIENTI PER RICEVUTE BANCARIE ALL'INCASSO

4.000 €

- debito VF+ DARE Conto BANCA C/RIBA ALL'INCASSO

4.000 €

 
 
Significato dei simboli: VF- Variazione Finanziaria Passiva
VF+ Variazione Finanziaria Attiva
VE- Variazione Economica Negativa
 
 
Scrittura in PD:
Data Conto Importo Dare Importo Avere
04/01/ anno x CREDITI V/CLIENTI PER RICEVUTE BANCARIE ALL'INCASSO

4.000

 
04/01/ anno x CREDITI V/CLIENTI  

4.000

Inviata alla banca ricevuta bancaria per incasso sbf
 
06/01/ anno x BANCA C/RIBA ALL'INCASSO  

4.000

06/01/ anno x SPESE DI INCASSO

30

 
06/01/ anno x BANCA C/C

3.970

 
Accreditato in c/c l'importo riba
 
31/01/ anno x BANCA C/RIBA ALL'INCASSO

4.000

 
31/01/ anno x CREDITI V/CLIENTI PER RICEVUTE BANCARIE ALL'INCASSO  

4.000

Pagata ricevuta bancaria da parte del cliente
 
 
Posizione dei conti in bilancio:
Conto Bilancio Legenda
CREDITI V/CLIENTI SP A C II 1 SP = Stato Patrimoniale A = Attivo C = Attivo circolante II = Crediti
1 = Crediti verso clienti      
CREDITI V/CLIENTI PER RICEVUTE BANCARIE ALL'INCASSO SP A C II 1 SP = Stato Patrimoniale A = Attivo C = Attivo circolante II = Crediti
1 = Crediti verso clienti      
BANCA C/RIBA ALL'INCASSO SP P D 4 SP = Stato Patrimoniale P = Passivo D = Debiti 4 = Debiti verso banche
BANCA C/C SP A C IV 1 SP = Stato Patrimoniale A = Attivo C = Attivo circolante IV = Disponibilità liquide
1 = Depositi bancari e postali      
SPESE DI INCASSO CE C 17 CE = Conto economico C = Proventi e oneri finanziari 17 = Interessi e oneri finanziari  
 

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