SCRITTURE CONTABILI RIBASSI E ABBUONI PASSIVI
Caso in esame:
L'impresa accorda al cliente una riduzione del prezzo pattuito poiché la merce è stata consegnata in quantità inferiore rispetto a quanto concordato oppure perché la merce consegnata è di qualità inferiore rispetto a quanto concordato.
Esempio:
La ditta Alfa Srl emette, in data 04/02 dell'anno x, una fattura relativa alla vendita di una partita di merce del valore di 2.000 euro + IVA 22%. La merce consegnata presenta, però, delle differenze qualitative rispetto a quanto concordato. Le parti si accordano per il pagamento di soli 1.500 euro + IVA 22%. La Alfa Srl emette, in data 14/02 dello stesso anno, la nota di credito per la differenza.
ricavo| VE+| AVERE| Conto MERCI C/VENDITE | 2.000 €
+ debiti| VF-| AVERE| Conto IVA NS/DEBITO | 440 €
rettifica ricavo| VE-| DARE| Conto RIBASSI E ABBUONI PASSIVI | 500 €
- debiti| VF+| DARE| Conto IVA NS/DEBITO* | 110 €
* L'IVA può essere rilevata sia in DARE del conto IVA NS/DEBITO che in DARE del conto IVA NS/DEBITO. Nel primo caso rappresenta una riduzione di debiti precedentemente rilevati, nel secondo caso rappresenta un aumento dei crediti dell'impresa.
Legenda
VF+ = Variazione Finanziaria Attiva | VE+ = Variazione Economica Positiva | VF- = Variazione Finanziaria Passiva | VE- = Variazione Economica NegativaScrittura in PD:
| Data | Conto | Importo Dare | Importo Avere | Descrizione |
|---|---|---|---|---|
| 04/02/ anno x | CREDITI V/CLIENTI |
2.440 |
Emessa fattura n..... nei confronti del cliente.... | |
| 04/02/ anno x | MERCI C/VENDITE |
2.000 |
Emessa fattura n..... nei confronti del cliente.... | |
| 04/02/ anno x | IVA NS/DEBITO |
440 | Emessa fattura n..... nei confronti del cliente.... | |
| 14/02/ anno x | CREDITI V/CLIENTI |
610 |
Emessa nota credito n... nei confronti del cliente... in riferimento alla nostra fattura ....... per differenze qualitative riscontrate nella merce consegnata | |
| 14/02/ anno x | RIBASSI E ABBUONI PASSIVI | 500 |
Emessa nota credito n... nei confronti del cliente... in riferimento alla nostra fattura ....... per differenze qualitative riscontrate nella merce consegnata | |
| 14/02/ anno x | IVA NS/DEBITO | 110 |
Emessa nota credito n... nei confronti del cliente... in riferimento alla nostra fattura ....... per differenze qualitative riscontrate nella merce consegnata | |
Posizione dei conti in bilancio:
| Conto | Bilancio | Legenda |
|---|---|---|
| CREDITI V/CLIENTI | SP A C II 1 | SP = Stato Patrimoniale | A = Attivo | C = Attivo circolante | II = Crediti | 1 = Crediti verso clienti |
| MERCI C/VENDITE | CE A 1 | CE = Conto Economico | A = Valore della produzione | 1 = Ricavi delle vendite e delle prestazioni |
| IVA NS/DEBITO | SP P D 12 | SP = Stato Patrimoniale | P = Passivo | D = Debiti | 12 = Debiti tributari |
| RIBASSI E ABBUONI PASSIVI | CE A 1 | CE = Conto Economico | A = Valore della produzione | 1 = Ricavi delle vendite e delle prestazioni |
- Scritture contabili vendita di merci
- Scritture contabili vendita di prodotti finiti
- Scritture contabili prestazione di servizi
- Scritture contabili vendita al dettaglio
- Scritture contabili resi su vendite
- Scritture contabili addebito oneri accessori di vendita
