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Scritture contabili SCONTO CAMBIALI

 

 

 
Caso in esame: L'impresa invia alla banca, per lo sconto, alcune cambiali ricevute in pagamento dai clienti.
  
Esempio: La Alfa Srl, in data 03/05 dell'anno x, invia alla banca 15.000 euro di cambiali detenute in portafoglio per lo sconto. In data 06/05 la banca comunica di aver accreditato sul c/c dell'azienda l'importo di 200 euro a titolo di interessi e 20 euro a titolo di commissioni di incasso.
 
Aspetto finanziario ed economico dell'invio delle cambiali in banca per lo sconto:
- crediti VF- AVERE Conto CAMBIALI ATTIVE  15.000 €
+ crediti VF+ DARE Conto EFFETTI ALLO SCONTO 15.000 €
 
Aspetto finanziario ed economico dell'accredito dell'importo netto da parte della banca:
- crediti VF- AVERE Conto EFFETTI ALLO SCONTO

15.000 €

+ crediti VF+ DARE Conto BANCA C/C

14.780 €

costo VE- DARE Conto SCONTI PASSIVI

200 €

costo VE- DARE Conto COMMISSIONI D'INCASSO

20 €

 
Significato dei simboli: VF- Variazione Finanziaria Passiva
VF+ Variazione Finanziaria Attiva
VE- Variazione Economica Negativa
 
 
Scrittura in PD:
Data Conto Importo Dare Importo Avere
03/05/ anno x EFFETTI ALLO SCONTO

15.000

 
03/05/ anno x CAMBIALI ATTIVE  

15.000

Inviati cambiali attive allo sconto
 
06/05/ anno x EFFETTI ALLO SCONTO  

15.000

06/05/ anno x BANCA C/C

14.780

14.000

06/05/ anno x SCONTI PASSIVI

200

 
06/05/ anno x COMMISSIONI D'INCASSO

20

 
Accredito del netto ricavo da parte della banca
 
 
Posizione dei conti in bilancio:
Conto Bilancio Legenda
EFFETTI ALLO SCONTO SP A C II 1 SP = Stato Patrimoniale A = Attivo C = Attivo circolante II = Crediti
1 = Crediti verso clienti      
CAMBIALI ATTIVE SP A C II 1 SP = Stato Patrimoniale A = Attivo C = Attivo circolante II = Crediti
1 = Crediti verso clienti      
BANCA C/C SP A C IV 1 SP = Stato Patrimoniale A = Attivo C = Attivo circolante IV = Disponibilità liquide
1 = Depositi bancari e postali      
SCONTI PASSIVI CE C 17 CE = Conto Economico C = Proventi e oneri finanziari 17 = Interessi e oneri finanziari  
COMMISSIONI D'INCASSO CE B 7 CE = Conto Economico B = Costi della produzione 7 = Costi per servizi  
 

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