SCRITTURE CONTABILI INCASSO DI RICEVUTE BANCARIE CON CLAUSOLA SALVO BUON FINE

 

Caso in esame:

L'impresa invia in banca delle ricevute bancarie il cui importo viene accreditato dalla banca, con clausola salvo buon fine, al netto delle commissioni.

 

Esempio:

La Alfa Srl, in data 04/01 dell'anno x, emette una ricevuta bancaria a fronte di una sua fattura verso un cliente. La ricevuta, dell'importo di 4.000 euro, viene inviata alla banca per l'incasso con clausola salvo buon fine. La banca, in data 06/01, accredita l'importo dalla ricevuta al netto delle commissioni di 30 euro. Le ricevute vengono regolarmente pagate dal cliente alla scadenza (31/01).

 
Aspetto finanziario ed economico della presentazione della ricevuta bancaria in banca:
- crediti | VF- | AVERE | Conto CREDITI V/CLIENTI | 4.000 €
+ crediti | VF+ | DARE | Conto CREDITI V/CLIENTI PER RICEVUTE BANCARIE ALL'INCASSO | 4.000 €
 
Aspetto finanziario ed economico dell'accredito sul c/c:
+ debiti | VF- | AVERE | Conto BANCA C/RIBA ALL'INCASSO | 4.000 €
+ crediti | VF+ | DARE | Conto BANCA C/C | 3.970 €
costo | VE- | DARE | Conto SPESE DI INCASSO | 30 €
 
Aspetto finanziario ed economico al momento del pagamento della ricevuta bancaria da parte del cliente:
- crediti | VF- | AVERE | Conto CREDITI V/CLIENTI PER RICEVUTE BANCARIE ALL'INCASSO | 4.000 €
- debito | VF+ | DARE | Conto BANCA C/RIBA ALL'INCASSO | 4.000 €

Legenda

VF- = Variazione Finanziaria Passiva | VF+ = Variazione Finanziaria Attiva | VE- = Variazione Economica Negativa
 
 

Scrittura in PD:

Data Conto Importo Dare Importo Avere Descrizione
04/01/ anno x CREDITI V/CLIENTI PER RICEVUTE BANCARIE ALL'INCASSO

4.000

  Inviata alla banca ricevuta bancaria per incasso sbf
04/01/ anno x CREDITI V/CLIENTI  

4.000

Inviata alla banca ricevuta bancaria per incasso sbf
 
06/01/ anno x BANCA C/RIBA ALL'INCASSO  

4.000

Accreditato in c/c l'importo riba
06/01/ anno x SPESE DI INCASSO

30

  Accreditato in c/c l'importo riba
06/01/ anno x BANCA C/C

3.970

  Accreditato in c/c l'importo riba
 
31/01/ anno x BANCA C/RIBA ALL'INCASSO

4.000

  Pagata ricevuta bancaria da parte del cliente
31/01/ anno x CREDITI V/CLIENTI PER RICEVUTE BANCARIE ALL'INCASSO  

4.000

Pagata ricevuta bancaria da parte del cliente
 
 

Posizione dei conti in bilancio:

Conto Bilancio Legenda
CREDITI V/CLIENTI SP A C II 1 SP = Stato Patrimoniale | A = Attivo | C = Attivo circolante | II = Crediti | 1 = Crediti verso clienti
CREDITI V/CLIENTI PER RICEVUTE BANCARIE ALL'INCASSO SP A C II 1 SP = Stato Patrimoniale | A = Attivo | C = Attivo circolante | II = Crediti | 1 = Crediti verso clienti
BANCA C/RIBA ALL'INCASSO SP P D 4 SP = Stato Patrimoniale | P = Passivo | D = Debiti | 4 = Debiti verso banche
BANCA C/C SP C IV 1 SP = Stato Patrimoniale | A = Attivo | C = Attivo circolante | IV = Disponibilità liquide | 1 = Depositi bancari e postali
SPESE DI INCASSO CE C 17 CE = Conto economico | C = Proventie oneri finanziari | 17 = Interessi e oneri finanziari
 
 
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