SCRITTURE CONTABILI INCASSO DI RICEVUTE BANCARIE CON CLAUSOLA SALVO BUON FINE
Caso in esame:
L'impresa invia in banca delle ricevute bancarie il cui importo viene accreditato dalla banca, con clausola salvo buon fine, al netto delle commissioni.
Esempio:
La Alfa Srl, in data 04/01 dell'anno x, emette una ricevuta bancaria a fronte di una sua fattura verso un cliente. La ricevuta, dell'importo di 4.000 euro, viene inviata alla banca per l'incasso con clausola salvo buon fine. La banca, in data 06/01, accredita l'importo dalla ricevuta al netto delle commissioni di 30 euro. Le ricevute vengono regolarmente pagate dal cliente alla scadenza (31/01).
+ crediti | VF+ | DARE | Conto CREDITI V/CLIENTI PER RICEVUTE BANCARIE ALL'INCASSO | 4.000 €
+ crediti | VF+ | DARE | Conto BANCA C/C | 3.970 €
costo | VE- | DARE | Conto SPESE DI INCASSO | 30 €
- debito | VF+ | DARE | Conto BANCA C/RIBA ALL'INCASSO | 4.000 €
Legenda
VF- = Variazione Finanziaria Passiva | VF+ = Variazione Finanziaria Attiva | VE- = Variazione Economica NegativaScrittura in PD:
| Data | Conto | Importo Dare | Importo Avere | Descrizione |
|---|---|---|---|---|
| 04/01/ anno x | CREDITI V/CLIENTI PER RICEVUTE BANCARIE ALL'INCASSO |
4.000 |
Inviata alla banca ricevuta bancaria per incasso sbf | |
| 04/01/ anno x | CREDITI V/CLIENTI | 4.000 |
Inviata alla banca ricevuta bancaria per incasso sbf | |
| 06/01/ anno x | BANCA C/RIBA ALL'INCASSO | 4.000 |
Accreditato in c/c l'importo riba | |
| 06/01/ anno x | SPESE DI INCASSO | 30 |
Accreditato in c/c l'importo riba | |
| 06/01/ anno x | BANCA C/C | 3.970 |
Accreditato in c/c l'importo riba | |
| 31/01/ anno x | BANCA C/RIBA ALL'INCASSO | 4.000 |
Pagata ricevuta bancaria da parte del cliente | |
| 31/01/ anno x | CREDITI V/CLIENTI PER RICEVUTE BANCARIE ALL'INCASSO | 4.000 |
Pagata ricevuta bancaria da parte del cliente | |
Posizione dei conti in bilancio:
| Conto | Bilancio | Legenda |
|---|---|---|
| CREDITI V/CLIENTI | SP A C II 1 | SP = Stato Patrimoniale | A = Attivo | C = Attivo circolante | II = Crediti | 1 = Crediti verso clienti |
| CREDITI V/CLIENTI PER RICEVUTE BANCARIE ALL'INCASSO | SP A C II 1 | SP = Stato Patrimoniale | A = Attivo | C = Attivo circolante | II = Crediti | 1 = Crediti verso clienti |
| BANCA C/RIBA ALL'INCASSO | SP P D 4 | SP = Stato Patrimoniale | P = Passivo | D = Debiti | 4 = Debiti verso banche |
| BANCA C/C | SP C IV 1 | SP = Stato Patrimoniale | A = Attivo | C = Attivo circolante | IV = Disponibilità liquide | 1 = Depositi bancari e postali |
| SPESE DI INCASSO | CE C 17 | CE = Conto economico | C = Proventie oneri finanziari | 17 = Interessi e oneri finanziari |
