SCRITTURE CONTABILI VENDITA AL DETTAGLIO

 

Caso in esame:

L'impresa svolge attività di vendita al dettaglio con emissione, per ciascuna vendita, dello scontrino fiscale anziché della fattura. Il prezzo di vendita è comprensivo di IVA.

 

Esempio:

La società Alfa Srl che si occupa della vendita al dettaglio di abbigliamento, in data 05/03 dell'anno x, emette scontrini per un importo di 976 euro comprensivo di IVA 22%.

 

Aspetto finanziario ed economico della vendita al dettaglio:

+ denaro | VF+ | DARE | Conto CASSA | 976 €
ricavo | VE+ | AVERE | Conto CORRISPETTIVI* | 976 €

* Nel conto CORRISPETTIVI viene registrato l'importo incassato comprensivo del ricavo vero e proprio e dell'IVA.

Al termine di ogni mese (o di ogni trimestre) si procedea scorporare l'IVA cioè a calcolare l'importo dell'IVAe quello del ricavo e rilevarli separatamente.

 

Esempio:

Nel corso del mese la Alfa Srl ha registrato 19.520 euro di corrispettivi. L'aliquota IVA applicabile su tutte le vendite è del 22%.

 

Aspetto finanziario ed economico dello scorporo dell'IVA:

rettifica ricavo | VE- | DARE | Conto CORRISPETTIVI | 19.520 €
ricavo | VE+ | AVERE | Conto MERCI C/VENDITE | 16.000 €*
+ debiti | VF- | AVERE | Conto IVA NS/DEBITO | 3.520 €**

* L'entità del ricavo è stato così determinato: 19.520 x 100/ (100+ 22) = 16.000.

** L'IVA è stata così determinata: 19.520 - 16.000 = 3.520.


Legenda

VF+ = Variazione Finanziaria Attiva | VE+ = Variazione Economica Positiva | VE- = Variazione Economica Negativa | VF- = Variazione Finanziaria Negativa
 
 

Scrittura in PD:

Data Conto Importo Dare Importo Avere Descrizione
05/03/ anno x CASSA

976

  Rilevati corrispettivi del giorno.
05/03/ anno x CORRISPETTIVI  

976

Rilevati corrispettivi del giorno.
 
31/03/ anno x CORRISPETTIVI

19.520

  Scorporo IVA del mese.
31/03/ anno x MERCI C/VENDITE  

16.000

Scorporo IVA del mese.
31/03/ anno x IVA NS/DEBITO  

3.520

Scorporo IVA del mese.
 
 

Posizione dei conti in bilancio:

Conto Bilancio Legenda
CASSA SP A C IV 3 SP = Stato Patrimoniale | A = Attivo | C = Attivo circolante | IV = Disponibilità liquide | 3 = Denaro e valori in cassa
CORRISPETTIVI CE A 1 CE = Conto Economico | A = Valore della produzione | 1 = Ricavi delle vendite e delle prestazioni
MERCI C/VENDITE CEA 1 CE = Conto Economico | A = Valore della produzione | 1 = Ricavi delle vendite e delle prestazioni
IVA NS/DEBITO SP P D 12 SP = Stato Patrimoniale | P = Passivo | D = Debiti | 12 = Debiti tributari
 
 
 
 
 


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