SCRITTURE CONTABILI CHIUSURA DEI RATEI PASSIVI INIZIALI
Caso in esame:
Si chiude il rateo passivo iniziale, rilevato nell'esercizio precedente in relazione a costi di competenza di entrambi gli esercizi con manifestazione finanziaria posticipata.
Esempio:
La società Alfa Srl, al 31/12 dell'anno x ha rilevato un rateo passivo di 850 euro relativo al fitto passivo di un macchinario pagato in via posticipata, mediante bonifico, l'01/3 dell'anno x+1 per un importo di 1.200 euro. Nell'esercizio x+1 l'azienda procede alla chiusura del rateo passivo.
1° metodo:
Una sola rilevazione da fare al momento del pagamento del fitto passivo.
Aspetto finanziario ed economico:
VF-|
AVERE|
Conto BANCA C/C | 1.200 €
VF+| DARE| Conto RATEO PASSIVO | 850 €
VE-| DARE| Conto FITTI PASSIVI | 350 €
VF+| DARE| Conto RATEO PASSIVO | 850 €
VE-| DARE| Conto FITTI PASSIVI | 350 €
Legenda
VF- = Variazione Finanziaria Passiva | VF+ = Variazione Finanziaria Attiva | VE- = Variazione Economica NegativaScrittura in PD:
| Data | Conto | Importo Dare | Importo Avere | Descrizione |
|---|---|---|---|---|
| 01/03/ anno x+1 | BANCA C/C | 1.200 |
Pagato mediante bonifico fitto passivo macchinario... | |
| 01/03/ anno x+1 | RATEO PASSIVO | 850 |
Pagato mediante bonifico fitto passivo macchinario... | |
| 01/03/ anno x+1 | FITTI PASSIVI | 350 |
Pagato mediante bonifico fitto passivo macchinario... |
2° metodo:
Una rilevazione da fare alla riapertura dei conti (01/01/anno x+1) e una da fare al momento del pagamento del fitto passivo
Rilevazione da fare all'01/01/anno x+1
Aspetto finanziario ed economico:
Aspetto finanziario ed economico:
VF+|
DARE|
Conto RATEO PASSIVO | 850
VE+| AVERE| Conto FITTI PASSIVI | 850
VE+| AVERE| Conto FITTI PASSIVI | 850
Rilevazione da fare all'01/03/anno x+1
Aspetto finanziario ed economico:
Aspetto finanziario ed economico:
VF-|
AVERE|
Conto BANCA C/C | 1.200
VE-| DARE| Conto FITTI PASSIVI | 1.200
VE-| DARE| Conto FITTI PASSIVI | 1.200
Legenda
VF- = Variazione Finanziaria Passiva | VE- = Variazione Economica Negativa
Scritture in PD:
| Data | Conto | Importo Dare | Importo Avere | Descrizione |
|---|---|---|---|---|
| 01/01/ anno x+1 | RATEO PASSIVO | 850 |
Chiuso il conto rateo passivo | |
| 01/01/ anno x+1 | FITTI PASSIVI | 850 |
Chiuso il conto rateo passivo | |
| 01/03/ anno x+1 | FITTI PASSIVI | 1.200 |
Pagato con bonifico bancario fitto passivo relativo al macchinario... | |
| 01/03/ anno x+1 | BANCA C/C | 1.200 |
Pagato con bonifico bancario fitto passivo relativo al macchinario... | |
Posizione dei conti in bilancio:
| Conto | Bilancio | Legenda |
|---|---|---|
| Banca c/c | SP A C IV 1 | SP = Stato Patrimoniale | A = Attivo | C = Attivo circolante | IV = Disponibilità liquide | 1 = Depositi bancari e postali |
| RATEO PASSIVO | SP P E | SP = Stato Patrimoniale | P = Passivo | E = Ratei e risconti |
| FITTI PASSIVI | CE B 8 | CE = Conto Economico | B = Costi di produzione | 8 = Per godimento di beni di terzi |
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