BANCA C/C

I crediti e/o i debiti che l'impresa ha nei confronti della banca.

Finanziario

Bilaterale

DARE

In dare registriamo:

• le somme versate dall'azienda o da terzi sul c/c bancario;
• l'accredito, da parte della banca, degli interessi attivi maturati.

Esempi:

• versamento sul c/c bancario di tutto o parte del denaro presente in cassa;
• versamento sul c/c bancario di un assegno bancario o circolare;
• pagamento di una fattura, da parte di un cliente, con bonifico bancario;
• incasso di cambiali attive con clausola SBF o con clausola al dopo incasso;
• incasso di ricevute bancarie SBF o al dopo incasso;
• accredito del mutuo ottenuto dalla banca;
• accredito di interessi attivi.

AVERE

In avere registriamo:

• i prelevamenti effettuati dall'azienda dal c/c bancario;
• i pagamenti effettuati dall'impresa a mezzo banca;
• l'addebito, da parte della banca, degli interessi passivi maturati e delle spese di tenuta conto.

Esempi:

• prelevamento di denaro contante dalla banca;
• emissione di assegno bancario;
• emissione di assegno circolare con addebito in c/c;
• pagamento della rata del mutuo;
• pagamento della fattura emessa da un fornitore con bonifico;
• pagamento di imposte e tasse a mezzo banca;
• addebito di interessi passivi.

Se il conto presenta:

• SALDO DARE:     SP A C IV 1
• SALDO AVERE:     SP P D 4

Legenda

SP = Stato Patrimoniale | A = Attivo | C = Attivo circolante | IV = Disponibilità liquide

SP = Stato Patrimoniale | P = Passivo | D = Debiti | 4 = Debiti verso banche

Stato Patrimoniale

Valore nominale

In bilancio il conto può presentare sia un saldo DARE, che un saldo AVERE.

Nel bilancio in forma abbreviata lo Stato Patrimoniale comprende le sole voci contrassegnate con le lettere maiuscole e i numeri romani.

Quindi il c/c bancario è indicato:

• insieme a tutte le altre disponibilità liquide (SP.A.C.IV) in caso di saldo positivo;
• insieme a tutti gli altri debiti (SP.P.D) in caso di saldo negativo.