SCRITTURE CONTABILI INCASSO DI CAMBIALI A MEZZO BANCA CON CLAUSOLA SALVO BUON FINE

 

Caso in esame:

L'impresa ha ricevuto in pagamento da un cliente un effetto. L'effetto viene inviato alla banca per essere incassato. La banca accredita subito l'importo degli effetti al netto delle commissioni percepite, salvo rivalersi sull'impresa in caso di mancata riscossione.

 

Esempio:

La Alfa Srl, in data 07/05 dell'anno x, riscuote una fattura di 3.800 euro ricevendo dal cliente un pagherò diretto con scadenza 07/10 dello stesso anno. In data 08/05 l'impresa invia l'effetto alla banca con clausola sbf. La banca accredita, in data 10/05, l'importo di 3.775 euro sul c/c della ditta Alfa Srl trattenendo la differenza a titolo di commissioni.

 
Aspetto finanziario ed economico del rilascio del pagherò:
- crediti | VF- | AVERE | Conto CREDITI V/CLIENTI | 3.800 €
+ crediti | VF+ | DARE | Conto CAMBIALI ATTIVE | 3.800 €
 
Aspetto finanziario ed economico dell'invio del pagherò alla banca:
- crediti | VF- | AVERE | Conto CAMBIALI ATTIVE | 4.500 €
+ crediti | VF+ | DARE | Conto CAMBIALI ALL'INCASSO SBF | 4.500 €
 
Aspetto finanziario ed economico dell'accredito dell'importo in banca:
- crediti | VF- | AVERE | Conto CAMBIALI ALL'INCASSO SBF | 3.800 €
+ crediti | VF+ | DARE | Conto BANCA C/C | 3.775 €
costo | VE- | DARE | Conto SPESE DI INCASSO | 25 €

Legenda

VF- = Variazione Finanziaria Passiva | VF+ = Variazione Finanziaria Attiva | VE- = Variazione Economica Negativa
 
 

Scrittura in PD:

Data Conto Importo Dare Importo Avere Descrizione
07/05/ anno x CAMBIALI ATTIVE

3.800

  Riscossa nostra fattura n... del....mediante pagherò diretto
07/05/ anno x CREDITI V/CLIENTI  

3.800

Riscossa nostra fattura n... del....mediante pagherò diretto
 
08/05/ anno x CAMBIALI ALL'INCASSO SBF

3.800

  Inviati cambiali alla banca al dopo incasso
08/05/ anno x CAMBIALI ATTIVE  

3.800

Inviati cambiali alla banca al dopo incasso
 
10/05/ anno x BANCA C/C

3.775

  Riscosse cambiali a mezzo banca
10/05/ anno x SPESE DI INCASSO

25

  Riscosse cambiali a mezzo banca
10/05/ anno x CAMBIALI ALL'INCASSO SBF  

3.800

Riscosse cambiali a mezzo banca
 
 

Posizione dei conti in bilancio:

Conto Bilancio Legenda
CAMBIALI ATTIVE SP A C II 1 SP = Stato Patrimoniale | A = Attivo | C = Attivo circolante| II = Crediti | 1 = Crediti verso clienti
CAMBIALI ALL'INCASSO SBF SP A C II 1 SP = Stato Patrimoniale | A = Attivo | C = Attivo circolante| II = Crediti | 1 = Crediti verso clienti
BANCA C/C SP A C IV 1 SP = Stato Patrimoniale | A = Attivo | C = Attivo circolante| IV = Disponibiltà liquide| 1 = Depositi bancari e postali
SPESE DI INCASSO CE C 17 CE = Conto economico | C = Proventi e oneri finanziari| 17 = Interessi e oneri finanziari
 
 
 
 
Per approfondire:
 


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