SCRITTURE CONTABILI INCASSO DIRETTO DI EFFETTI IN PORTAFOGLIO
Caso in esame:
L'impresa ha ricevuto in pagamento da un cliente un effetto. Tale effetto rimane in portafoglio fino alla sua scadenza quando viene pagato direttamente dal debitore.
Esempio:
La Alfa Srl, in data 01/02 dell'anno x, riscuote una fattura di 14.000 euro ricevendo dal cliente un pagherò diretto con scadenza 01/11 dello stesso anno. Alla scadenza il cliente paga il pagherò con un assegno bancario.
Aspetto finanziario ed economico
del rilascio del pagherò:
- crediti |
VF- |
AVERE |
Conto CREDITI V/CLIENTI | 14.000 €
+ crediti | VF+ | DARE | Conto CAMBIALI ATTIVE | 14.000 €
+ crediti | VF+ | DARE | Conto CAMBIALI ATTIVE | 14.000 €
Aspetto finanziario ed economico
del pagamento del pagherò:
- crediti |
VF- |
AVERE |
Conto CAMBIALI ATTIVE | 14.000 €
+ denaro | VF+ | DARE | Conto CASSA ASSEGNI | 14.000 €
+ denaro | VF+ | DARE | Conto CASSA ASSEGNI | 14.000 €
Legenda:
VF- = Variazione Finanziaria Passiva | VF+ = Variazione Finanziaria AttivaScrittura in PD:
| Data | Conto | Importo Dare | Importo Avere | Descrizione |
|---|---|---|---|---|
| 01/02/ anno x | | CAMBIALI ATTIVE |
14.000 |
Riscossa nostra fattura n... del....mediante pagherò diretto | |
| 01/02/ anno x | | CREDITI V/CLIENTI |
14.000 |
Riscossa nostra fattura n... del....mediante pagherò diretto | |
| 01/11/ anno x | | CASSA ASSEGNI |
14.000 |
Riscossa cambiale in scadenza mediante assegno bancario | |
| 01/11/ anno x | | CAMBIALI ATTIVE | 14.000 |
Riscossa cambiale in scadenza mediante assegno bancario | |
Posizione dei conti in bilancio:
| Conto | Bilancio | Legenda |
|---|---|---|
| CAMBIALI ATTIVE | SP A C II 1 | SP = Stato Patrimoniale | A = Attivo | C = Attivo circolante | II = Crediti | 1 = Crediti verso clienti |
| CREDITI V/CLIENTI | SP A C II 1 | SP = Stato Patrimoniale | A = Attivo | C = Attivo circolante | II = Crediti | 1 = Crediti verso clienti |
| CASSA ASSEGNI | SP A C IV 2 | SP = Stato Patrimoniale | A = Attivo | C = Attivo circolante | IV = Disponibilità liquide | 2 = Assegni |
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