SCRITTURE CONTABILI INCASSO DIRETTO DI EFFETTI IN PORTAFOGLIO

 

Caso in esame:

L'impresa ha ricevuto in pagamento da un cliente un effetto. Tale effetto rimane in portafoglio fino alla sua scadenza quando viene pagato direttamente dal debitore.

 

Esempio:

La Alfa Srl, in data 01/02 dell'anno x, riscuote una fattura di 14.000 euro ricevendo dal cliente un pagherò diretto con scadenza 01/11 dello stesso anno. Alla scadenza il cliente paga il pagherò con un assegno bancario.

 
Aspetto finanziario ed economico del rilascio del pagherò:
- crediti | VF- | AVERE | Conto CREDITI V/CLIENTI | 14.000 €
+ crediti | VF+ | DARE | Conto CAMBIALI ATTIVE | 14.000 €
 
Aspetto finanziario ed economico del pagamento del pagherò:
- crediti | VF- | AVERE | Conto CAMBIALI ATTIVE | 14.000 €
+ denaro | VF+ | DARE | Conto CASSA ASSEGNI | 14.000 €

Legenda:

VF- = Variazione Finanziaria Passiva | VF+ = Variazione Finanziaria Attiva
 
 

Scrittura in PD:

Data Conto Importo Dare Importo Avere Descrizione
01/02/ anno x | CAMBIALI ATTIVE

14.000

  Riscossa nostra fattura n... del....mediante pagherò diretto
01/02/ anno x | CREDITI V/CLIENTI  

14.000

Riscossa nostra fattura n... del....mediante pagherò diretto
01/11/ anno x | CASSA ASSEGNI

14.000

  Riscossa cambiale in scadenza mediante assegno bancario
01/11/ anno x | CAMBIALI ATTIVE  

14.000

Riscossa cambiale in scadenza mediante assegno bancario
 
 

Posizione dei conti in bilancio:

Conto Bilancio Legenda
CAMBIALI ATTIVE SP A C II 1 SP = Stato Patrimoniale | A = Attivo | C = Attivo circolante | II = Crediti | 1 = Crediti verso clienti
CREDITI V/CLIENTI SP A C II 1 SP = Stato Patrimoniale | A = Attivo | C = Attivo circolante | II = Crediti | 1 = Crediti verso clienti
CASSA ASSEGNI SP A C IV 2 SP = Stato Patrimoniale | A = Attivo | C = Attivo circolante | IV = Disponibilità liquide | 2 = Assegni
 
 
 
 
Per approfondire:
 
 


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