SCRITTURE CONTABILI SCONTO DI CAMBIALI

 

Caso in esame:

L'impresa invia alla banca, per lo sconto, alcune cambiali ricevute in pagamento dai clienti.

 

Esempio:

La Alfa Srl, in data 03/05 dell'anno x, invia alla banca 15.000 euro di cambiali detenute in portafoglio per lo sconto. In data 06/05 la banca comunica di aver accreditato sul c/c dell'azienda l'importo di 200 euro a titolo di interessi e 20 euro a titolo di commissioni di incasso.

 
Aspetto finanziario ed economico dell'invio delle cambiali in banca per lo sconto:
- crediti| VF-| AVERE| Conto CAMBIALI ATTIVE | 15.000 €
+ crediti| VF+| DARE| Conto EFFETTI ALLO SCONTO | 15.000 €
 
Aspetto finanziario ed economico dell'accredito dell'importo netto da parte della banca:
- crediti| VF-| AVERE| Conto EFFETTI ALLO SCONTO | 15.000 €
+ crediti| VF+| DARE| Conto BANCA C/C | 14.780 €
costo| VE-| DARE| Conto SCONTI PASSIVI | 200 €
costo| VE-| DARE| Conto COMMISSIONI D'INCASSO | 20 €

Legenda

VF- = Variazione Finanziaria Passiva | VF+ = Variazione Finanziaria Attiva | VE- = Variazione Economica Negativa
 
 

Scrittura in PD:

Data Conto Importo Dare Importo Avere Descrizione
03/05/ anno x EFFETTI ALLO SCONTO

15.000

  Inviate cambiali attive allo sconto
03/05/ anno x CAMBIALI ATTIVE  

15.000

Inviate cambiali attive allo sconto
 
06/05/ anno x EFFETTI ALLO SCONTO  

15.000

Accredito del netto ricavo da parte della banca
06/05/ anno x BANCA C/C

14.780

  Accredito del netto ricavo da parte della banca
06/05/ anno x SCONTI PASSIVI

200

  Accredito del netto ricavo da parte della banca
06/05/ anno x COMMISSIONI D'INCASSO

20

  Accredito del netto ricavo da parte della banca
 
 

Posizione dei conti in bilancio:

Conto Bilancio Legenda
EFFETTI ALLO SCONTO SP A C II 1 SP = Stato Patrimoniale | A = Attivo | C = Attivo circolante | II = Crediti | 1 = Crediti verso clienti
CAMBIALI ATTIVE SP A C II 1 SP = Stato Patrimoniale | A = Attivo | C = Attivo circolante | II = Crediti | 1 = Crediti verso clienti
BANCA C/C SP A C IV 1 SP = Stato Patrimoniale | A = Attivo | C = Attivo circolante | IV = Disponibilità liquide | 1 = Depositi bancari e postali
SCONTI PASSIVI CE C 17 CE = Conto Economico| C = Proventi e oneri finanziari | 17 = Interessi e oneri finanziari
COMMISSIONI D'INCASSO CE B 7 CE = Conto Economico | B = Costi della produzione | 7 = Costi per servizi
 
 
 
 
Per approfondire:
 


MarchegianiOnLine.net

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