SCRITTURE CONTABILI SCONTO DI CAMBIALI
Caso in esame:
L'impresa invia alla banca, per lo sconto, alcune cambiali ricevute in pagamento dai clienti.
Esempio:
La Alfa Srl, in data 03/05 dell'anno x, invia alla banca 15.000 euro di cambiali detenute in portafoglio per lo sconto. In data 06/05 la banca comunica di aver accreditato sul c/c dell'azienda l'importo di 200 euro a titolo di interessi e 20 euro a titolo di commissioni di incasso.
Aspetto finanziario ed economico
dell'invio delle cambiali in banca per lo sconto:
- crediti|
VF-|
AVERE|
Conto CAMBIALI ATTIVE | 15.000 €
+ crediti| VF+| DARE| Conto EFFETTI ALLO SCONTO | 15.000 €
+ crediti| VF+| DARE| Conto EFFETTI ALLO SCONTO | 15.000 €
Aspetto finanziario ed economico
dell'accredito dell'importo netto da parte della banca:
- crediti|
VF-|
AVERE|
Conto EFFETTI ALLO SCONTO | 15.000 €
+ crediti| VF+| DARE| Conto BANCA C/C | 14.780 €
costo| VE-| DARE| Conto SCONTI PASSIVI | 200 €
costo| VE-| DARE| Conto COMMISSIONI D'INCASSO | 20 €
+ crediti| VF+| DARE| Conto BANCA C/C | 14.780 €
costo| VE-| DARE| Conto SCONTI PASSIVI | 200 €
costo| VE-| DARE| Conto COMMISSIONI D'INCASSO | 20 €
Legenda
VF- = Variazione Finanziaria Passiva | VF+ = Variazione Finanziaria Attiva | VE- = Variazione Economica NegativaScrittura in PD:
| Data | Conto | Importo Dare | Importo Avere | Descrizione |
|---|---|---|---|---|
| 03/05/ anno x | EFFETTI ALLO SCONTO |
15.000 |
Inviate cambiali attive allo sconto | |
| 03/05/ anno x | CAMBIALI ATTIVE |
15.000 |
Inviate cambiali attive allo sconto | |
| 06/05/ anno x | EFFETTI ALLO SCONTO |
15.000 |
Accredito del netto ricavo da parte della banca | |
| 06/05/ anno x | BANCA C/C | 14.780 |
Accredito del netto ricavo da parte della banca | |
| 06/05/ anno x | SCONTI PASSIVI | 200 |
Accredito del netto ricavo da parte della banca | |
| 06/05/ anno x | COMMISSIONI D'INCASSO | 20 |
Accredito del netto ricavo da parte della banca | |
Posizione dei conti in bilancio:
| Conto | Bilancio | Legenda |
|---|---|---|
| EFFETTI ALLO SCONTO | SP A C II 1 | SP = Stato Patrimoniale | A = Attivo | C = Attivo circolante | II = Crediti | 1 = Crediti verso clienti |
| CAMBIALI ATTIVE | SP A C II 1 | SP = Stato Patrimoniale | A = Attivo | C = Attivo circolante | II = Crediti | 1 = Crediti verso clienti |
| BANCA C/C | SP A C IV 1 | SP = Stato Patrimoniale | A = Attivo | C = Attivo circolante | IV = Disponibilità liquide | 1 = Depositi bancari e postali |
| SCONTI PASSIVI | CE C 17 | CE = Conto Economico| C = Proventi e oneri finanziari | 17 = Interessi e oneri finanziari |
| COMMISSIONI D'INCASSO | CE B 7 | CE = Conto Economico | B = Costi della produzione | 7 = Costi per servizi |
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