SCRITTURE CONTABILI INCASSO DI CAMBIALI A MEZZO BANCA CON CLAUSOLA AL DOPO INCASSO

 

Caso in esame:

L'impresa ha ricevuto in pagamento da un cliente un effetto. L'effetto viene inviato alla banca per essere incassato. La banca, dopo l'incasso, accredita il relativo importo sul c/c dell'impresa al netto delle spese di incasso.

 

Esempio:

La ditta Alfa Srl, in data 05/02 dell'anno x, riscuote una fattura di 4.500 euro ricevendo dal cliente un pagherò diretto con scadenza 07/04 dello stesso anno. In data 06/02 l'impresa invia l'effetto alla banca al dopo-incasso. Alla scadenza l'effetto viene regolarmente incassato e la banca accredita sul c/c della Alfa Srl l'importo dell'effetto al netto di 30 euro trattenute a titolo di spese di incasso.

 
Aspetto finanziario ed economico del rilascio del pagherò:
- crediti | VF- | AVERE | Conto CREDITI V/CLIENTI |4.500 €
+ crediti | VF+ | DARE | Conto CAMBIALI ATTIVE | 4.500 €
 
Aspetto finanziario ed economico dell'invio del pagherò alla banca:
- crediti | VF- | AVERE | Conto CAMBIALI ATTIVE | 4.500 €
+ crediti | VF+ | DARE | Conto CAMBIALI ALL'INCASSO | 4.500 €
 
Aspetto finanziario ed economico dell'accredito dell'importo in banca:
- crediti | VF- | AVERE | Conto CAMBIALI ALL'INCASSO | 4.500 €
+ crediti | VF+ | DARE | Conto BANCA C/C | 4.470 €
costo | VE- | DARE | Conto SPESE DI INCASSO | 30 €

Legenda

VF- = Variazione Finanziaria Passiva | VF+ = Variazione Finanziaria Attiva | VE- = Variazione Economica Negativa
 
 

Scrittura in PD:

Data Conto Importo Dare Importo Avere Descrizione
05/02/ anno x CAMBIALI ATTIVE

4.500

  Riscossa nostra fattura n... del....mediante pagherò diretto
05/02/ anno x CREDITI V/CLIENTI  

4.500

Riscossa nostra fattura n... del....mediante pagherò diretto
 
06/02/ anno x CAMBIALI ALL'INCASSO

4.500

  Inviate cambiali alla banca al dopo incasso
06/02/ anno x CAMBIALI ATTIVE  

4.500

Inviate cambiali alla banca al dopo incasso
 
07/04/ anno x BANCA C/C

4.470

  Riscosse cambiali a mezzo banca
07/04/ anno x SPESE DI INCASSO

30

  Riscosse cambiali a mezzo banca
07/04/ anno x CAMBIALI ALL'INCASSO  

4.500

Riscosse cambiali a mezzo banca
 
 

Posizione dei conti in bilancio:

Conto Bilancio Legenda
CAMBIALI ATTIVE SP A C II 1 SP = Stato Patrimoniale | A = Attivo | C = Attivo circolante | II = Crediti | 1 = Crediti verso clienti
CREDITI V/CLIENTI SP A C II 1 SP = Stato Patrimoniale | A = Attivo | C = Attivo circolante | II = Crediti | 1 = Crediti verso clienti
CAMBIALI ALL'INCASSO SP A C II 1 SP = Stato Patrimoniale | A = Attivo | C = Attivo circolante | II = Crediti | 1 = Crediti verso clienti
BANCA C/C SP A C IV 1 SP = Stato Patrimoniale | A = Attivo | C = Attivo circolante | IV = Disponibilità liquide | 1 = Depositi bancari e postali
SPESE DI INCASSO CE B 7 CE = Conto economico| B = Costi della produzione | 7 = Costi per servizi
 
 
 
Per approfondire:
 


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