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Scritture contabili INCASSO DIRETTO EFFETTI IN PORTAFOGLIO

 

 

 
Caso in esame: L'impresa ha ricevuto in pagamento da un cliente un effetto. Tale effetto rimane in portafoglio fino alla sua scadenza quando viene pagato direttamente dal debitore.
  
Esempio: La Alfa Srl, in data 01/02 dell'anno x, riscuote una fattura di 14.000 euro ricevendo dal cliente un pagherò diretto con scadenza 01/11 dello stesso anno. Alla scadenza il cliente paga il pagherò con un assegno bancario.
 
Aspetto finanziario ed economico del rilascio del pagherò:
- crediti VF- AVERE Conto CREDITI V/CLIENTI  14.000 €
+ crediti VF+ DARE Conto CAMBIALI ATTIVE 14.000 €
 
Aspetto finanziario ed economico del pagamento del pagherò:
- crediti VF- AVERE Conto CAMBIALI ATTIVE

14.000 €

+ denaro VF+ DARE Conto CASSA ASSEGNI

14.000 €

 
Significato dei simboli: VF- Variazione Finanziaria Passiva
VF+ Variazione Finanziaria Attiva
 
 
Scrittura in PD:
Data Conto Importo Dare Importo Avere
01/02/ anno x CAMBIALI ATTIVE

14.000

 
01/02/ anno x CREDITI V/CLIENTI  

14.000

Riscossa nostra fattura n... del....mediante pagherò diretto
 
01/11/ anno x CASSA ASSEGNI

14.000

 
01/11/ anno x CAMBIALI ATTIVE  

14.000

Riscossa cambiale in scadenza mediante assegno bancario
 
 
Posizione dei conti in bilancio:
Conto Bilancio Legenda
CAMBIALI ATTIVE SP A C II 1 SP = Stato Patrimoniale A = Attivo C = Attivo circolante II = Crediti
1 = Crediti verso clienti      
CREDITI V/CLIENTI SP A C II 1 SP = Stato Patrimoniale A = Attivo C = Attivo circolante II = Crediti
1 = Crediti verso clienti      
CASSA ASSEGNI SP A C IV 2 SP = Stato Patrimoniale A = Attivo C = Attivo circolante IV = Disponibilità liquide
2 = Assegni      
 

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