SCRITTURE CONTABILI RINNOVO PARZIALE DI CAMBIALI PASSIVE

 

Caso in esame:

L'impresa, alla scadenza di una cambiale passiva, paga una parte del suo debito ed emette, per la differenza, un nuovo effetto. L'operazione di rinnovo parziale comporta generalmente il pagamento di interessi.

 

Esempio:

La ditta Alfa Srl ha firmato, a favore di un fornitore, una cambiale di 12.200 euro in scadenza il 15/12 dell'anno x. Alcuni giorni prima della scadenza non disponendo delle somme necessarie per il pagamento della cambiale, le parti concordano quando segue: la ditta Alfa Srl pagherà, mediante bonifico bancario, l'importo di 7.000 euro e rilascerà al fornitore, per la differenza, un nuovo effetto con scadenza a 6 mesi comprensivo degli interessi del 5%.

 

Aspetto finanziario ed economico:

- debiti| VF+| DARE| Conto CAMBIALI PASSIVE | 12.200 €
- crediti| VF-| AVERE| Conto BANCA C/C | 7.000 €
+ debiti| VF-| AVERE| Conto CAMBIALI PASSIVE | 5.330 €**
costo| VE-| DARE| Conto INTERESSI PASSIVI V/FORNITORI | 130 €*

* L'interesse è stato così determinato:

debito residuo: 12.200 - 7.000 = 5.200
interesse annuo: 5.200 x 5% = 260
interesse per 6 mesi: (260/ 12 mesi) x 6 mesi = 130.

** L'importo della nuova cambiale è stato così determinato:debito residuo 5.200 + interesse 130= 5.330.


Legenda

VF+ = Variazione Finanziaria Attiva | VF- = Variazione Finanziaria Passiva | VE- = Variazione Economica Negativa
 
 

Scrittura in PD:

Data Conto Importo Dare Importo Avere Descrizione
15/12/ anno x CAMBIALI PASSIVE

12.200

  Ottenuto rinnovo parziale di cambiale in scadenza con pagamento di parte del debito mediante bonifico e rilascio di un nuovo effetto maggiorato degli interessi del 5% per 6 mesi
15/12/ anno x BANCA C/C  

7.000

Ottenuto rinnovo parziale di cambiale in scadenza con pagamento di parte del debito mediante bonifico e rilascio di un nuovo effetto maggiorato degli interessi del 5% per 6 mesi
15/12/ anno x CAMBIALI PASSIVE  

5.330

Ottenuto rinnovo parziale di cambiale in scadenza con pagamento di parte del debito mediante bonifico e rilascio di un nuovo effetto maggiorato degli interessi del 5% per 6 mesi
15/12/ anno x INTERESSI PASSIVI V/FORNITORI

130

  Ottenuto rinnovo parziale di cambiale in scadenza con pagamento di parte del debito mediante bonifico e rilascio di un nuovo effetto maggiorato degli interessi del 5% per 6 mesi
 
 

Posizione dei conti in bilancio:

Conto Bilancio Legenda
CAMBIALI PASSIVE SP P D 8 SP = Stato Patrimoniale | P = Passivo | D = Debiti | 8 = Debiti rappresentati da titoli di credito
BANCA C/C SP A C IV 1 SP = Stato Patrimoniale | A = Attivo | C = Attivo circolante | IV = Disponibilità liquide | 1 = Depositi bancari e postali
INTERESSI PASSIVI V/ FORNITORI CE C 17 CE = Conto Economico | C = Proventi e oneri finanziari | 17 = Interessi e oneri finanziari
 
 
 
 
 


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